事業承継を進めるとき、株式譲渡を活用する際には税務の仕組みを理解しておくことが不可欠です。税負担の軽減や納税猶予をめざすためにも、株式譲渡と承継の関係性を整理しておくことが大きな安心につながります。
株式譲渡を利用した事業承継の税務構造
株式譲渡によって事業承継を行う際、譲渡側にとっては譲渡益課税、譲受側にとっては贈与税や相続税が発生する可能性があります。特に非上場会社の株式では、株価評価の難易度が高いため税務上の対応が慎重になります。売却型の株式譲渡は所得税として課税されるケースが多く、事業承継の視点から事前に対策を立てておくことが重要です。
事業承継税制の活用と株式譲渡の関連
事業承継の場面では、税務負担を軽減するための制度が整備されています。例えば、特定の要件を満たした場合に、株式譲渡を通じて承継された自社株にかかる相続税・贈与税の納税が猶予される制度があります。ただし、制度適用には雇用維持や株式保有期限の継続など細かな条件があるため、税理士や専門家とともに計画的に準備を進めることがポイントです。
税務リスクを抑えるための注意点
株式譲渡を用いた事業承継では、株価の変動リスクや制度適用後の違反リスクにも注意が必要です。たとえば、制度適用後に株式の譲渡や売却を行うと、猶予されていた税金の納付義務が発生するケースがあります。さらに、株式譲渡の価格が税務上の評価額を大きく下回ると、みなし譲渡や課税の対象となることもあります。事業承継と株式譲渡を結びつける際は、税務の仕組みを理解しながらリスクを抑えることが大切です。
